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Libro IVA Digital

Te acercamos herramientas útiles acerca del Libro IVA Digital.

Ponemos a tu disposición información relevante y de utilidad sobre el Libro IVA Digital

Conceptos de básicos

¿En qué consiste?

Es un régimen de registración electrónica de operaciones de venta, compra, cesiones, exportaciones e importaciones definitivas de bienes y servicios, locaciones y prestaciones.

¿Qué sujetos se encuentran obligados?

- Responsables inscriptos en el IVA.

- Sujetos exentos en el IVA.

¿Hay sujetos exceptuados?

- Los monotributistas.

- Quienes presten servicios personales domésticos.

- Quienes desempeñen las funciones de directores de sociedades anónimas, síndicos, integrantes del consejo de vigilancia, socios gerentes de sociedades de responsabilidad limitada, socios administradores de sociedades en comandita simple y comandita por acciones, fideicomisarios y consejeros de sociedades cooperativas; únicamente por los honorarios o retribuciones que perciban por el desarrollo de las tareas indicadas y en tanto suscriban el correspondiente recibo expedido por la sociedad.

- Las reparticiones centralizadas, descentralizadas o autárquicas del Estado Nacional, Provincial, Municipal o del Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, que no fueren empresas y/o entidades -pertenecientes, total o parcialmente, a dichos Estados. Esta excepción no se aplicará cuando las reparticiones, sin ser empresas o entidades pertenecientes total o parcialmente al Estado, sean responsables inscriptos frente al Impuesto al Valor Agregado.

-Las instituciones religiosas, asociaciones, fundaciones y entidades civiles de asistencia social, salud pública, caridad, beneficencia, educación e instrucción, científicas, literarias, artísticas, gremiales y las de cultura física o intelectual, entidades mutualistas, asociaciones deportivas y de cultura física.

¿Qué operaciones deberán ser registradas?

- Las compras, cesiones, locaciones y prestaciones recibidas e importaciones definitivas de bienes y servicios -así como todo otro concepto facturado o liquidado por separado, relacionado con las mismas o con su forma de pago- que, como consecuencia de cualquier actividad que desarrollen, realicen con proveedores, locadores, prestadores, comisionistas, consignatarios, etc.

- Los descuentos y bonificaciones recibidas, quitas, devoluciones y rescisiones obtenidas, que se documenten en forma independiente de las compras, cesiones, locaciones y prestaciones.

- Las ventas, cesiones, locaciones o prestaciones realizadas, exportaciones definitivas de bienes y servicios, así como todo otro concepto facturado o liquidado por separado, relacionado con las mismas o con su forma de pago.

- Los descuentos y bonificaciones otorgadas, quitas, devoluciones y rescisiones efectuadas, que se documenten en forma independiente de las ventas, cesiones, locaciones y prestaciones.

¿A partir de cuándo quedo obligado a presentar el Libro de IVA digital?

- A partir del mes siguiente al de la notificación: para los responsables inscriptos en el IVA que sean habilitados a realizar la presentación simplificada del “Libro de IVA Digital” y que hayan sido notificados de su inclusión en su Domicilio Fiscal.

- Los Responsables Inscriptos en IVA que se encuentren obligados a presentar el Régimen de Información de Compras y Ventas con anterioridad a la entrada en vigencia de la Resolución General (AFIP) 4597 - 01/10/2019: deberán implementar el “Libro IVA Digital” en las fechas que se indican a continuación, teniendo en cuenta las ventas (gravadas, exentas y no gravadas) declaradas en el Impuesto al Valor Agregado durante el año calendario 2018:

Tipo de Sujeto	Cronograma original
Igual o inferior a $ 500.000	junio 2020
Superior a $ 500.000 e inferior o igual a $ 2.000.000	julio 2020
Superior a $ 2.000.000 e inferior o igual a $ 5.000.000	septiembre 2020
Superior a $ 5.000.000 e inferior o igual a $ 10.000.000	octubre 2020
Superior $ 10.000.000	noviembre 2020

- Resto de los responsables inscriptos en IVA: a partir del período diciembre de 2020.

- Sujetos Exentos en IVA: a partir del mayo de 2021.

Es importante señalar que los contribuyentes que adquirieron la condición de Responsables Inscriptos en IVA durante el año 2019 y no registran operaciones declaradas durante 2018 quedan comprendidos en el primer tramo de sujetos obligados, es decir, deberán incorporarse al “Libro IVA Digital” a partir de del período Junio 2020.

¿Puedo utilizar el libro de IVA en forma opcional?

Si. Los contribuyentes podrán registrar electrónicamente las operaciones mediante la generación y presentación del “Libro de IVA Digital” desde períodos anteriores a los indicados.

Últimas Novedades

Se extiende el plazo para los responsables exentos ante el IVA al período mayo de 2021. Clic aquí.
Se establece un nuevo cronograma de aplicación para determinado tipo de contribuyentes. Clic aquí.

Conferencias

Conferencia del 27 de enero de 2020, hacé clic aquí.
Material de la Conferencia del 8 de julio del Ciclo de Práctica Tributaria, hacé clic aquí.
Conferencia del 26 de agosto de 2020 del Ciclo de Práctica Tributaria donde se abordó el tema de los inconvenientes y posibles soluciones, hacé clic aquí.
Conferencia especial del 7 de agosto de 2020, hacé clic aquí.

Herramientas útiles

Preguntas Frecuentes Elaboradas por el CPCECABA,hacé clic aquí.
Vencimientos, hacé clic aquí.
Calendario Anual, hacé clic aquí.
Colaboraciones Técnicas:
- Facturación y registración. Res. Gral. A.F.I.P. 4.597/19. Impuesto al valor agregado. Libro I.V.A. digital. Impuesto a las ganancias. Ajuste por inflación impositivo. Procedimiento tributario. Presentación única de balances. Pequeñas y medianas empresas. Ley 27.440. Factura de crédito electrónica MiPyMEs. Regímenes de información. Res. Gral. A.F.I.P. 4.597/19. Informe para fines fiscales. Revista Consejo N° 56 (diciembre de 2019), hacé clic aquí.
- Impuesto al Valor Agregado. Libro de IVA Digital, hacé clic aquí.
Planilla de Trabajo para carga de los comprobantes recibidos, hacé clic aquí.
Guías y Manuales elaborados por AFIP, hacé clic aquí.

Acciones de nuestro Consejo

Nota presentada ante AFIP solicitando prórroga, hacé clic aquí.
Presentando las dificultades del sistema. Canal habilitado para recibir problemas detectados, hacé clic aquí.

Normativa

Res. Gral. AFIP 4925/21, hacé clic aquí.
Res. Gral. AFIP 4796/20, hacé clic aquí.
Res. Gral. AFIP 4671/20, hacé clic aquí.
Res. Gral. AFIP 4597/19, hacé clic aquí.

Si aún tenes dudas realiza tu consulta a nuestra área de Asesoramiento Profesional

Fuente: Servicio de Asesoramiento CPCECABA

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