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Cuaderno Profesional N° 77- Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes - Monotributo .

Índice

Introducción

1. Teoría

1. Introducción

1.1. Breve descripción del régimen

1.2. Características

1.3. Impuestos comprendidos

2. Objeto

3. Definición de pequeño contribuyente

3.1. Condición subjetiva

3.2. Condición objetiva

3.3. Actividades o unidades de explotación (art. 17 D. R.)

4. Exclusiones e incompatibilidades

5. Categorización – Monto a ingresar

5.1. Parámetros

5.2. Categorías, parámetros, monto a ingresar

5.3. Monto de impuesto a ingresar

6. Inicio de actividad

6.1. Procedimiento

7. Adhesión

7.1. Trámite

7.2 Acreditación de la condición

8. Facturación y demás obligaciones formales

8.1. Comprobantes

8.2. Controladores fiscales

8.3. Facturación electrónica

8.4. Exhibición de identificación y comprobante de pago

8.5. DDJJ informativa cuatrimestral

9. Recategorización

9.1. Recategorización cuatrimestral

10. Renuncia, exclusión, baja automática

10.1. Renuncia

10.2. Excesos en la facturación y las consecuentes retenciones

10.3. Exclusión

10.4. Recategorización de oficio

10.5. Baja automática

11. Régimen sancionatorio – Normas de procedimiento

11.1. Clausura

11.2. Omisión de pago mediante falta de presentación de DDJJ recategorizadora

11.3.Rectategorización de oficio y exclusión

11.4. Carácter de DDJJ del comprobante de pago

12. Normas referidas al impuesto a las ganancias

12.1. Cómputo de operaciones con proveedores monotributistas

12.2. Obligación de presentación de la declaración jurada del impuesto a las ganancias por parte del sujeto monotributista

12.3. Anticipos

13. Normas referidas al Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta

14. Normas referidas al Impuesto al Valor Agregado

14.1. Sujetos que hubieran renunciado o sido excluidos

14.2. Crédito fiscal

15. Condición del monotributista frente a otros impuestos

15.1. Impuesto sobre los Bienes Personales

15.2. Ingresos Brutos

16. Régimen Previsional

16.1. El sujeto monotributista como empleador

16.2. Aportes al sistema previsional y al régimen nacional de obras sociales

16.3. Grupo familiar 16.4. Eximición de aportes

16.5. Prestaciones de la seguridad social

17. Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente

17.1. Condiciones de adhesión 17.2. Actividades incluidas 17.3. Cotizaciones y beneficios

17.4. Prestaciones

17.5. Permanencia y exclusión

18. Pequeños Contribuyentes inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social (Monotributo Social)

18.1. Ingresos brutos

18.2. Actividad beneficiada

18.3. Impuesto Integrado

18.4. Exclusiones

18.5. Baja

19. Asociados a cooperativas de trabajo

19.1. Retención

20. Cuadro resumen de los valores vigentes al 01/09/2014

2. Práctica

Ejercicio Nº 1

Ejercicio Nº 2.

Ejercicio Nº 3.

Ejercicio Nº 4.

Ejercicio Nº 5.

Trámite de adhesión al Régimen Simplificado

Trámite de cese de actividades, renuncia o exclusión del Régimen Simplificado