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ACUERDO. Argentina y Estados Unidos compartirán información fiscal.

El Ministro de Economía, Dr. Sergio Massa y el Sr. Embajador de Estados Unidos de Norteamérica, suscribieron un Acuerdo Intergubernamental para facilitar la implementación de la ‘Foreign Account Tax Compliance Act’ (Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras).

El acuerdo tiene por objetivo mejorar el cumplimiento tributario internacional. En el caso particular, el acuerdo permitirá el intercambio recíproco de cierta información de cuentas financieras entre Argentina y Estados Unidos.

La Ley mencionada es una Ley de Estados Unidos aprobada por el Congreso en 2010 y firmada por el presidente Barack Obama que entró en vigencia en el año 2013, se trata de una ley extraterritorial. Su objetivo es el control de la evasión fiscal por el gobierno de Estados Unidos mediante la identificación de los ciudadanos de ese país y residentes en él que tengan dinero, cuentas o fondos depositados en instituciones financieras extranjeras.

Ante esto se requiere obligatoriamente a todas las instituciones financieras del mundo para que identifiquen e informen de los ciudadanos y residentes norteamericanos que tengan depósitos e inversiones en esos bancos poniendo a disposición del Internal Revenue Service (IRS), organismo fiscal de Estados Unidos, esta información.

Este tipo de tratados bilaterales se denominan IGA (Intergovernmental Agreement) y tienen dos versiones, Modelo 1 y 2.

Si bien no contamos con certezas respecto de la letra chica, todo indica que se trataría del Modelo IGA1, donde la información suministrada a la autoridad fiscal de la jurisdicción donde se encuentra la entidad financiera, se remite a la IRS. 

Sería un acuerdo recíproco, en donde la IRS se compromete a suministrar información financiera en los Estados Unidos perteneciente a los contribuyentes de la jurisdicción que ha firmado el acuerdo (Argentina) y la Argentina proveerá la información financiera en nuestro país sobre residentes americanos.

Basándonos en los modelos IGA 1 ya firmados con otros países, podemos adelantar que Estados Unidos se compromete a informar respecto a cada cuenta reportable de residentes argentinos en instituciones financieras de Estados Unidos la siguiente información:

a) El nombre, dirección, e identificación tributaria (TIN – Taxpayer Identification Number) de toda persona residente en Argentina que sea titular de dichas cuentas

b) El número de cuenta

c) El nombre y número de identificación de la entidad financiera de EEUU que reporta

d) El monto bruto de interés pagado en la cuenta depositaria

e) El monto bruto de dividendos con origen o fuente de Estados Unidos pagados o acreditados en la cuenta

f) El monto bruto de otros ingresos con origen Estados Unidos, pagados o acreditados en la cuenta

¿Cuándo entra en vigencia? 

Las disposiciones de los tratados similares señalan que entrará en vigencia en la fecha en la que el país firmante (en ese caso Argentina) notifique por escrito a los Estados Unidos que ha completado los procedimientos internos necesarios para que entre en vigencia en Argentina.

Recientemente la Administración Federal de Ingresos Públicos recibió la visita del Grupo de Revisión de Pares perteneciente al Foro Global de la OCDE con el fin de evaluar los estándares de transparencia e intercambio de información con fines tributarios.  Este procedimiento responde al cumplimiento de los términos del “Convenio Multilateral para aplicar las medidas relacionadas con los convenios fiscales destinadas a prevenir la erosión de las bases imponibles y el desvío de beneficios” (Proyecto BEPS) firmada por Argentina. 

También se encuentra previsto un mecanismo para dejar sin efecto el Acuerdo por ambas partes previa notificación por escrito con efecto a partir del primer día del mes siguiente a la expiración de un período de 12 meses pasados luego de la fecha de la notificación.

¿Nuevo Blanqueo?

El Gobierno Nacional habla de un nuevo sinceramiento que permita a las personas humanas y jurídicas acceder a la exteriorización voluntaria de tenencias con carácter previo al intercambio de datos con el país de Norte.  Resta conocer los términos y alcance de este nuevo blanqueo que todo indicaría que será puesto a tratamiento legislativo en los próximos días.  

Accedé a la información publicada por la Embajada de Estados Unidos de América en la Argentina, haciendo clic aquí.