Portal de Información

2024-05-22 | Noticias

REGÍMENES DE INFORMACIÓN. Registro Fiscal de Actividades mineras


Con fecha 14 de marzo y vigencia a partir del 3 de abril 2023, la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) publicó la Resolución General 5333/2023, que sustituyó el texto de la Resolución General AFIP 3692/2014 y la Resolución General 4442/2019 dejándolas sin efecto, e implementando un nuevo “Registro Fiscal de Actividades Mineras”, un régimen de información respecto de los titulares de permisos de exploración o cateo, regímenes de retención específicos respecto de las operaciones realizadas entre empresas del sector y se establecieron alícuotas reducidas para quienes den cumplimiento a la inscripción en dicho registro.


El “Registro Fiscal de Actividades Mineras”,  forma parte de los “Registros Especiales” que integran el servicio “Sistema Registral”.


Sujetos obligados


Deberán inscribirse las personas humanas, sucesiones indivisas, empresas o explotaciones unipersonales, sociedades, asociaciones, demás personas jurídicas y demás sujetos que:


a) Desarrollen actividades mineras y realicen las operaciones de prospección, exploración, explotación, desarrollo, preparación y extracción de sustancias minerales comprendidas en el Código de Minería y/o en la Ley 24196, incluidos los procesos de trituración, molienda, beneficio, pelletización, sinterización, briqueteo, elaboración primaria, calcinación, fundición, refinación, aserrado, tallado, pulido y lustrado.

No alcanza a las empresas que desarrollen actividades vinculadas a los hidrocarburos líquidos y gaseosos.


b) Adquieran la calidad de proveedores de las empresas mineras


c) Las empresas de servicios que estén inscriptas en el “Registro de Beneficiarios de la Ley N° 24.196”, como prestadores de servicios para productores mineros.


d) Los productores mineros que presten servicios a terceros, utilizando los bienes de capital destinados a su propia actividad minera, aun cuando se encuentren inscriptos.


e) Los proveedores de aquellas empresas que realicen la provisión de servicios de gerenciamiento de proyectos para el sector minero, en la fase de tratamiento “in situ” del mineral, servicios auxiliares, estudios complementarios, construcción de plantas, ingeniería, unidades modulares, plantas llave en mano, sistema de control, entre otros.


f) Titulares de permisos exclusivos para explorar o catear un área determinada, que fueran otorgados por la autoridad minera correspondiente.


Solicitud de inscripción


Se solicitará la inscripción en el “Registro”, en una o más de las secciones:


Empresas mineras: Desarrollen actividades mineras y realicen las operaciones de prospección, exploración, etc. (Inciso a) del artículo 2)

Proveedores de empresas mineras: Adquieran la calidad de proveedores de las empresas mineras, empresas de servicios,  productores mineros que presten servicios a terceros, proveedores de aquellas empresas que realicen la provisión de servicios de gerenciamiento de proyectos para el sector minero. (Incisos b), c), d) y/o e) del artículo 2)

Titulares de derechos de exploración o cateo: Titulares de permisos exclusivos para explorar o catear un área determinada. (Inciso f) del artículo 2)



Quedarán caracterizados conforme a los siguientes códigos:


Código de caracterizaciónSección - Tipo de sujeto
208Empresas Mineras
209Proveedores de Empresas Mineras
210Titulares de Derechos de Exploración o Cateo



Aquellos sujetos inscriptos en el “Registro Fiscal de Empresas Mineras” de la Resolución General 3692/2014  al comienzo de vigencia de la Res. Gral. 5333 fueron incluidos automáticamente en la sección “Empresas Mineras” del “Registro Fiscal de Actividades Mineras”, caracterizados con el código 208.


Requisitos del Trámite de inscripción


1) Poseer CUIT con estado administrativo activo sin limitaciones

2) Actividad: 

A. Para los sujetos que desarrollen actividades mineras y realicen las operaciones de prospección y proveedores de aquellas empresas que realicen la provisión de servicios de gerenciamiento de proyectos: tener actualizado en el “Sistema Registral” el código relacionado con la actividad minera desarrollada según el CLAE el que deberá coincidir con alguno de los detallados en el Anexo II según corresponda. Dichos códigos serán revisados semestralmente. Los listados actualizados podrán consultarse en el micrositio “Actividad Minera y relacionadas” disponible en el sitio “web” institucional (https://www.afip.gob.ar/actividades-mineras-relacionadas).

B. Para los sujetos adquieran la calidad de proveedores de las empresas mineras, empresas de servicios,  productores mineros que presten servicios a terceros, proveedores de aquellas empresas que realicen la provisión de servicios de gerenciamiento de proyectos para el sector minero: tener declarado en el “Sistema Registral” el código de actividad específico que se relacione con la venta de bienes y/o la prestación de servicios a la empresa minera, de acuerdo con el clasificador mencionado.


3) Constituir y mantener actualizados el domicilio fiscal -el que no debe registrar inconsistencia-, incluyendo los domicilios de los locales y establecimientos  y el Domicilio Fiscal Electrónico. 


4) Haber efectuado la registración y aceptación de los datos biométricos. Deberá ser cumplido por las personas humanas que actúen por sí o como apoderados o representantes legales de personas humanas o jurídicas, en su condición de “Administrador de Relaciones/Administrador de Relaciones Apoderado”. 


5) Poseer el alta en los impuestos al valor agregado, a las ganancias, sobre los bienes personales - Acciones y Participaciones Societarias- y/o en el Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA), según corresponda, o en su caso en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS).


6) Haber cumplido, de corresponder, con la obligación de presentar:


a) Las declaraciones juradas nominativas y determinativas de los recursos de la seguridad social y del impuesto al valor agregado, correspondientes a los 12 últimos períodos fiscales o las que corresponda presentar desde el inicio de la actividad, si fuera menor, vencidas con anterioridad a la fecha de solicitud de inclusión en el Registro.


b) La última declaración jurada del impuesto a las ganancias y la correspondiente al impuesto sobre los bienes personales -Acciones y Participaciones Societarias-, vencidas a la fecha de solicitud de inclusión en el Registro.


c) La declaración jurada del régimen de información de acciones y participaciones correspondiente al último período fiscal vencido a la fecha de la solicitud de inclusión en el  “Registro”.


d) La Memoria, Estados Contables e Informe del Auditor correspondiente al último período fiscal vencido a la fecha de la solicitud de inclusión en el citado registro.


7) No encontrarse comprendidos en alguna de las siguientes situaciones:


1. Haber sido condenados por alguno de los delitos previstos en Ley Penal Tributaria y Régimen Penal Tributario o en el Código Aduanero


2. Haber sido condenados por delitos comunes que tengan conexión con el incumplimiento de obligaciones impositivas, de la seguridad social o aduaneras, propias o de terceros.


3. Haber sido condenados por causas penales en las que se haya dispuesto la condena de funcionarios o ex-funcionarios estatales con motivo del ejercicio de sus funciones.


4. Sean personas jurídicas en las que, según corresponda, sus socios gerentes, administradores, directores, síndicos, miembros del consejo de vigilancia, consejeros o quienes ocupen cargos equivalentes en las mismas, hayan sido condenados por infracción a Ley Penal Tributaria o Régimen Penal Tributario y al Código Aduanero o por delitos comunes que tengan conexión con el incumplimiento de obligaciones impositivas, de la seguridad social o aduaneras por parte de aquellas.


5. Haber sido declarados en estado de quiebra, respecto de los cuales no se haya dispuesto la continuidad de la explotación del solicitante o de los integrantes responsables de personas jurídicas mientras duren los efectos de dicha declaración.


7) No encontrarse eliminado de los “Registros Especiales Aduaneros” como Importador, Exportador, Importador Ocasional o Exportador Ocasional.


¿Cómo se realiza la  inscripción?

Ingresar al servicio “Sistema Registral”, para ello se deberá contar con “Clave Fiscal” habilitada con Nivel de Seguridad 3 como mínimo. El procedimiento aplicable es de acuerdo al tipo de sujeto.


Empresas Mineras:



  • Deberán declarar cada uno de los domicilios destinados a yacimientos, ingresando al servicio “Sistema Registral”, opción “Registro Tributario”, subopción “Declaración de otros domicilios” y a continuación seleccionar en “Tipo de Domicilio” el correspondiente a “Locales y establecimientos”.
  • Consignar cada uno de los datos requeridos, entre ellos “Nombre del Local”, y “Datos Georreferenciales”. Finalmente en “Destino Comercial”, seleccionar “Yacimiento Minero”.
  • Acceder a la opción “Registros Especiales” del servicio “Sistema Registral”, seleccionar la subopción “Registro Fiscal de Actividades Mineras” y la categoría “Empresas Mineras”.


A partir de las 48 horas hábiles deberán:

- ingresar nuevamente en el servicio “Registral”,

- acceder a la opción “Registros Especiales”,

- seleccionar “Características y Registros Especiales”.

- En el menú “Registro” seleccionar “Registro Fiscal de Mineras” y a continuación “Empresas Mineras”, caracterización 208.


Proveedores de Empresas Mineras: 


  • Deberán ingresar al “Sistema Registral”, opción “Registros Especiales”,
  • seleccionar la subopción “Registro Fiscal de Actividades Mineras” y luego la categoría “Proveedores de Empresas Mineras” y 
  • realizar la presentación del formulario.

A partir de las 48 horas hábiles deberán:

- ingresar nuevamente en el servicio “Sistema Registral”,

- acceder a la opción “Registros Especiales”

- seleccionar “Características y Registros Especiales”.

- En el menú “Registro” seleccionar “Registro Fiscal de Actividades Mineras” y a continuación “Proveedores de Empresas Mineras”, caracterización 209. 


Titulares de Derechos de Exploración o Cateo: 


  • Deberán ingresar al “Sistema Registral”, opción “Registros Especiales”,
  • seleccionar la subopción “Registro Fiscal de Actividades Mineras” y la categoría “Titulares de Derechos de Exploración o Cateo” y
  • realizar la presentación del formulario.


A partir de las 48 horas hábiles deberán:

- ingresar nuevamente en el servicio “Sistema Registral”, acceder a la opción “Registros Especiales”

- seleccionar “Características y Registros Especiales”.

- En el menú registro seleccionar “Registro Fiscal de Actividades Mineras” y a continuación “Titulares de Derechos de Exploración o Cateo”, caracterización 210.


Incorporación al Registro

En todos los casos para ser incorporados al “Registro”, AFIP controlará el cumplimiento de los requisitos a través de procedimientos sistémicos desarrollados con la información existente en su base de datos.

Si como consecuencia de los controles efectuados, la solicitud de alta resultara rechazada, el sistema emitirá un mensaje indicando los motivos de tal circunstancia. Una vez subsanados los mismos, el contribuyente podrá nuevamente formalizar la solicitud de alta.


Disconformidad

Se podrá efectuar una presentación de disconformidad:




Constancia




Modificación de datos y novedades

Se deberá ingresar al servicio “Sistema Registral” a efectos de registrarlas, dentro del plazo de 15 días corridos de producidas. El sistema emitirá un comprobante como constancia de la transacción efectuada. Igual procedimiento deberá efectuarse en el caso de producirse novedades referidas a nuevos proyectos o culminación de los existentes.


Baja al Registro


Cuando se produzca el cese de las actividades por las que el sujeto resultó obligado  deberá comunicar tal circunstancia dentro de los 15 días corridos de acaecida. Para ello deberá:

- ingresar al servicio “Sistema Registral”, opción “Registros Especiales”,

- seleccionar “Registro Fiscal de Actividades Mineras” y

- seleccionar la sección en la que se requiere dar de baja.


Exclusión

AFIP dispondrá de pleno derecho la exclusión del responsable del “Registro” cuando, con posterioridad a su inscripción:

a) Se constate el incumplimiento de alguno de los requisitos

b) Se detecte, en ejercicio de sus facultades de verificación y fiscalización, la existencia de:

Documentos o, en su caso su contenido, apócrifos, falsos o adulterados, tanto en el supuesto de usuarias como de estructuras (usinas) para la emisión.

Representantes, autorizados o apoderados inexistentes y/o utilización de interpósita persona.

Omisión total o parcial de efectuar retenciones, correspondientes a los regímenes del impuesto al valor agregado y/o del impuesto a las ganancias y/o de los recursos de la seguridad social.

Omisión total o parcial del ingreso de las retenciones practicadas.

Incumplimiento de requerimientos.

Detección de trabajadores no declarados, inmigrantes indocumentados y/o menores de edad, sin perjuicio de las sanciones que pudieren corresponder por las leyes especiales.

Incumplimiento respecto a alguno de los requisitos establecidos en la Resolución General Nº 2.988, sus modificatorias y complementarias.

c) Se detecte el incumplimiento de la obligación de declarar y mantener actualizado la composición de los órganos de administración.

d) Se detecte el incumplimiento a la obligación de ingresar y liquidar divisas de conformidad con lo establecido por el Decreto  609/2019  y normas concordantes.


Con efectos a partir de la fecha que se indique en la publicación  comunicándose la misma en el Domicilio Fiscal Electrónico.


Disconformidad por exclusión

El responsable dispondrá de 30 días corridos contados desde dicha comunicación para efectuar la presentación de disconformidad y adjuntar la prueba documental de la que intente valerse para respaldar su reclamo.

A través del servicio “web” denominado “Presentaciones Digitales” - seleccionando el trámite “Registro Fiscal de Actividades Mineras-Disconformidad”.


Regularizada o subsanada la causal por la que el sujeto resultó excluido del “Registro”, podrá solicitar nuevamente su incorporación.



Beneficios


  • La inscripción en el Registro será requisito para:
  • Tramitar los beneficios de la Ley N° 24.196.
  • Solicitar la acreditación, devolución o transferencia del IVA que les haya sido facturado (Ley de IVA, art. 43, segundopárrafo).
  • Cuando los RI que realicen tareas de exploración minera, soliciten la devolución de los CF originados en importaciones y
  • adquisiciones de bienes y servicios (art. 14 bis de la Ley N° 24.196).
  • No sufrir retenciones con alícuotas incrementadas.



Los sujetos incumplidores serán encuadrados en una categoría que implique un mayor riesgo de ser fiscalizado, según lo previsto en el “Sistema de Perfil de Riesgo (SIPER)”.

Contacto

Desde TRIVIA by Consejo te invitamos a conocer más sobre el servicio, sólo debés consignar tu Tomo y Folio al completar el último campo del formulario.* 


Contacto:
- Teléfono 5382-9590 (directo)

Horario de atención: Lunes a viernes 9 a 18 hs.


* Servicio exclusivo para matriculados/as del CPCECABA