Te brindamos un resumen con los temas más importantes del Régimen de Exteriorización de Activos previsto por la Ley 27.743.
Generalidades del Régimen de Regularización de Activos
Fechas del proceso de Regularización, Pago Adelantado, Obligaciones, Base Imponible y Alícuotas
Sujetos | Bienes incluidos | Exclusiones | Base Imponible | Alícuotas | Franquicia | Período de Blanqueo |
- Residentes en el País - Personas humanas no residentes que fueron residentes fiscales argentinos antes del 31/12/2023 | - Bienes en Argentina - Bienes en el exterior | Tenencias de moneda o títulos en el exterior depositadas o efectivo físicamente en países de las listas negra o gris GAFI | Valor de todos los bienes en dólares estadounidenses | 5%, 10% y 15% sobre el excedente de U$S 100.000 según la etapa | U$S 100.000 | 18/07/2024 al 31/03/2025 |
Alcance (artículos 1)
La norma reglamenta las condiciones que deben cumplir los sujetos incluidos dentro del Régimen de Regularización de Activos establecido por el Título II de la Ley 27.743.
Recordamos que comprende a sujetos residentes (artículo 18 Ley 27.743) y personas humanas no residentes que fueron residentes fiscales argentinos (artículo 19 Ley 27.743).
Los sujetos residentes comprendidos son:
Mientras que, las personas humanas no residentes que fueron residentes fiscales argentinos son:
Requisitos para la adhesión
Sujetos no residentes que fueron residentes fiscales argentinos (artículo 3)
Aquellas personas humanas que se encuentren en esta condición, en caso de adherir al Régimen adquirirán nuevamente la residencia fiscal a partir del 01/01/2024, inclusive, de conformidad con las disposiciones de la Ley de Impuesto a las Ganancias y, de corresponder, del Título VI de la Ley 23.966 de Impuesto sobre los Bienes Personales.
A los efectos de la adhesión al Régimen y del cumplimiento de las obligaciones tributarias resultantes de su carácter de residentes fiscales del país a partir del 01/01/2024 (artículo 4 Decreto PEN 608/2024), dichos sujetos -de corresponder- deberán designar un responsable en los términos de los artículos 6 y 7 de la Ley 11.683.
Manifestación de adhesión
La manifestación de adhesión al Régimen podrá efectuarse desde el día siguiente a la fecha de entrada en vigencia de la Resolución General AFIP 5528/2024, es decir desde el 18/07/2024 y hasta el 31/03/2025, ambas fechas inclusive.
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Depósito/ Transferencia en cuenta especial |
Inmovilización |
Excepción a la inmovilización |
Beneficio |
Disposición anticipada |
Dinero en efectivo en el país o en exterior |
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Hasta U$S 100.000 |
Antes 30/09/2024 (*) |
Hasta 30/09/2024 (*) |
Art. 31 (i),(ii) a y b Ley 27.743 + Operaciones onerosas
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Excluidos del Impuesto |
No previsto |
Antes 31/10/2024 (**) |
Hasta 31/10/2024 |
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Cualquiera sea el monto |
Antes 31/10/2024 |
Hasta 31/12/2025 |
Art. 31 (i), (ii) a y b Ley 27.743 |
Excluidos del Impuesto |
Retención 5% |
Dinero depositado en cuentas bancarias del exterior |
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Producido de enajenación, rescate o liquidación de títulos valores depositados en entidades del exterior |
Etapa |
Período para realizar la manifestación de adhesión F. 3320 |
Período de ingreso del pago adelantado
obligatorio |
Pago adelantado obligatorio |
DJ F. 3321 disponible a partir de: |
Presentación de la Documentación |
Fecha límite para la presentación de la
DDJJ F. 3321 |
Fecha límite para el pago del Impuestos Especial de Regularización |
Impuesto Especial de Regularización |
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Base imponible total regularizada en
U$S |
Alícuota |
Sobre el excedente de U$S |
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1 |
18/07/2024 al 31/10/2024 |
18/07/2024 al 31/10/2024 |
75% |
07/10/2024 (*) |
31/12/2024 |
31/12/2024 |
31/12/2024 |
0 a 100.000 |
0% |
0 |
100.000 en adelante |
5% |
100.000 |
||||||||
2 |
01/11/2024 al 31/01/2025 |
01/11/2024 al 31/01/2025 |
02/01/2025 (*) |
28/02/2025 |
28/02/2025 |
28/02/2025 |
0 a 100.000 |
0% |
0 |
|
100.000 en adelante |
10% |
100.000 |
||||||||
3 |
01/02/2025 al 30/04/2025 |
01/02/2025 al 30/04/2025 |
01/04/2025 (*) |
31/05/2025 |
31/05/2025 |
31/05/2025 |
0 a 100.000 |
0% |
0 |
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100.000 en adelante |
15% |
100.000 |
* Servicio exclusivo para matriculados/as del CPCECABA